상속세 방식이 상속세에서 취득세로 변경되는 경우, 소득세, 증여세, 주식변동조사에 주의하세요. 대기업을 제외하면 대개 개발업체, 건설업체 등을 대상으로 사업을 시작한 오너와 오너 가족이 회사의 주주를 구성하는 것으로 보인다.
또한, 건설현장마다 새로운 법인을 만들어 공사를 진행하는 경우도 많습니다.
이 경우 지분구조상 각 현장법인의 매출액이 통합매출로 합산되기 때문에 법인세 신고과정에서 기업형태를 판단할 때 중소기업을 넘어선다.
많은 경우, 세금 공제 및 세금 감면 혜택이 줄어듭니다.
이번 포스팅에서는 개발업체와 건설업체의 지분구조를 정리하는 방법에 대해 살펴보겠습니다.
상속세 및 증여세법에 따른 명의신탁주식 반환
이번 경우 OO건설 증여세 컨설팅을 통해 약 300억 원의 세금을 절감했습니다.
먼저 명의신탁이란 실제로는 A의 주식인데, 회사 설립 시에는 주주명이 B로 되어 등기가 완료된다는 점입니다.
쉽게 말하면 자동차 이름을 사용한 것입니다.
그리고 명의신탁의 반환은 원래 명의신탁 사실을 인정하면서 B라는 사람의 주식을 다시 A명으로 바꾸는 것을 의미합니다.
이와 관련, 상속세 및 증여세법에 따르면 명의신탁은 최초 증여세 과세되나 명의신탁의 반환은 증여세로 간주되지 않습니다.
그러나 현실적으로 문제는 국세청의 입장이다.
국세청은 현재 명의신탁주식 환급이 실제 환급이 아니라, 현재 명의신탁에 따라 증여세가 너무 많이 발생해 과거에 이미 신탁이 있었던 것처럼 가장하는 것이라는 입장이다.
회사의 주식취득 목적이 퇴직인 경우, 주주에 대한 자본환원의 성격을 고려하여 회사와 주주간의 주식양도거래가 거부될 수 있으며, 주주에 대한 배당금으로 소득세가 부과될 수 있습니다.
상법에 따르면 기업은 주주의 주식을 시가가 아닌 낮은 가격이나 높은 가격에 거래하는 경우 자의적 또는 강제적으로 주주주식에 대한 소각세법을 적용하려고 한다.
주주구조 개편을 위해 모든 주주주식을 시가로 축소했다면 별도의 문제는 없으나, 주주구조 개편은 보통 전체 주주가 아닌 특정 주주의 주식을 재편하는 것을 목표로 하기 때문에 주가가 특정 주주에 대한 가격은 시장 가격보다 낮습니다.
고액 또는 저가로 감자를 하는 경우에는 상속세 및 증여세법 제39조의2에 따라 특정 주주에게 증여세를 부과할 수 있습니다.
결혼 처벌 철폐로 인해 발생할 변화
이러한 변화는 청약제도를 통한 주택 구입에 큰 영향을 미칠 것으로 예상된다.
우선, 미혼자들의 주택 구입 기회가 늘어나고 있는 것은 분명하다.
다만 이로 인해 청약 경쟁이 더욱 치열해질 가능성도 있다.
청약에 참여하는 미혼인구가 늘어날수록 청약을 통해 주택을 구입하려면 더 많은 노력이 필요할 것이다.
청약제도 개편에 대한 비판도 있다.
문제는 기존 금액을 늘리지 않고 신생아를 둔 신혼부부에게 첫 번째 금액을 할당하면 어떻게 되는지이다.
즉, 혜택을 받는 가구가 늘어날수록 피해를 입는 가구도 늘어나는 것이다.
어린 나이에 자녀를 둔 가구에는 왜 주택 지원이 없나요? 문제는 청약제도가 젊은 세대에게 좀 더 유리하도록 바뀐 지 얼마나 됐는지, 또 어느 정도로 제도가 바뀌었는지다.
출산 혜택 강화 출산가정에 대한 혜택도 다음과 같이 강화됩니다.
세대생략 증여에 대한 가산세율 인하
현재 세대를 뛰어넘는 증여는 부모가 자녀를 생략하고 손자, 며느리에게 재산을 물려주는 방식이다.
이 경우 세율은 기본세율에서 30만큼 인상됩니다.
예를 들어 할머니가 시가 2억 원짜리 주택을 손자에게 증여한다면 기본세율은 10이지만, 세대 건너뛰기 증여에 대한 가산세율은 30이 늘어나 실제 세율은 40. 다만, 2023년부터 세대생략선물에 대한 가산세율이 인하된다.
예를 들어 할머니가 시가 2억 원짜리 집을 손자에게 증여한다면 기본세율은 10%이지만, 세대 건너뛰기 증여에 대한 가산세율은 20%로 줄어들기 때문에 실제 세율은 30%이다.
즉, 세대를 넘나드는 증여를 하더라도 세금 부담이 줄어드는 셈이다.
저출산 해결방안
정부는 결혼비용 부담을 일부 완화해 저출산 문제를 해결하겠다는 의도로 세법 개정안을 내놨다.
신설된 혼인공제에 따라 증여할 재산이 있는 자녀는 최대 1000만원까지 세금을 절약할 수 있다.
기존에는 부모가 자녀에게 1억5000만원을 물려주려면 총액에서 5000만원을 공제하고 1000만원(1억원 중 10만원)을 증여세로 납부해야 했다.
이번에 신설된 혼인공제에 따라 부부는 부부 합산 최대 3억원까지, 부부 각자 최대 1억5천만원까지 증여세를 면제해 재산을 상속받을 수 있게 됐다.
정부가 내놓은 개혁안은 찬반이 갈릴 수밖에 없다.
이번에는 증여세 개편에 대해 살펴보았습니다.
다음 포스팅은 더욱 유익한 내용으로 찾아오겠습니다.
자주 묻는 질문
상속세 및 증여세법에 따른 명의신탁 주식
이번 경우 OO건설 증여세 컨설팅을 통해 약 300억 원의 세금을 절감했습니다.
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결혼벌이 없어진 결과
이러한 변화는 청약제도를 통한 주택 구입에 큰 영향을 미칠 것으로 예상된다.
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세대생략 증여에 대한 가산세율 인하
현재 세대를 뛰어넘는 증여는 부모가 자녀를 생략하고 손자, 며느리에게 재산을 물려주는 방식이다.
이 경우 세율은 기본세율에서 30만큼 인상됩니다.
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